Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Саха (Якутия) в ходе выездной налоговой проверки ОАО «Ленанефтегаз» обнаружила классическую схему, применяемую компанией с участием фирм-«однодневок», что и позволило ей значительно уменьшить свои налоговые обязательства за счёт отнесения на расходы по налогу на прибыль начисленных арендных платежей. В результате по итогам финансово-хозяйственной деятельности из года в год значились одни убытки. Таким же образом компания минимизировала свои обязательства по налогу на имущество и транспортному налогу.
Сбор доказательной базы проводился сотрудниками Управления по налоговым преступлениям МВД по Республике Саха (Якутия) в Якутии и в Новосибирске.
Компания вывела свои активы из-под налогообложения - производственное здание и автотехнику, заключив договоры купли-продажи с работниками, оформив с ними фиктивные договоры аренды этого имущества по ценам, значительно превышающим цену продажи. Оплата арендной платы осуществлялась компанией перечислением средств на расчётные счета третьих лиц согласно заявлениям о переуступке права требования.
Все четыре фирмы, куда перечислялись арендные платежи, были зарегистрированы в Новосибирске и имели все признаки фирм-«однодневок»: у них были фиктивные адреса, руководителями являлись подставные лица, налоговая отчетность не представлялась или представлялась «нулевая».
Осмотры помещений фирм-«однодневок», состоявшиеся допросы владельцев зданий, где были зарегистрированы фирмы, проведенная почерковедческая экспертиза счетов-фактур подтвердили использование незаконной схемы, что и было доказано в дальнейшем в судах всех инстанций.
Кроме того были проведены допросы 16 свидетелей, они подтвердили, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Ленанефтегаз» эти люди, являющиеся по документам руководителями организаций контрагентов, а некоторые и учредителями, на самом деле ими никогда не являлись (некоторые свидетели отбывали наказание в местах лишения свободы).
Проверяющие доказали, что ОАО «Ленанефтегаз», используя незаконную схему, стремилось получить налоговую выгоду, не подкрепленную реальной экономической деятельностью. В результате переквалификации договоров, признания сделок по аренде и реализации имущества мнимыми налоговым органом было предъявлено не уплаченных налогов, пени и штрафов на общую сумму 66 926 тыс. руб.
Похожие схемы с участием фирм-«однодневок» в Оймяконском районе применяли ООО «Артель старателей «Тал», ООО «Янтарь». Контрагенты указанных организаций – магаданские предприятия – оказались фирмами-«однодневками», сразу после совершения мнимых сделок они перестали представлять отчётность. В качестве доказательственной базы по указанным проверкам были использованы: документы, информация, полученные от других инспекций, протоколы допросов, пояснения, полученные в ходе проведения выездных проверок.
Содействие по сбору доказательной базы было оказано Управлением по налоговым преступлениям МВД по Республике Саха (Якутия) и их коллегами из города Магадан. Всего в результате проверок двух предприятий было установлено 33 863,9 тыс. руб. не уплаченных налогов, пени и штрафов. Жалобы и исковые заявления в суд налогоплательщиками не подавались, указанные суммы были ими полностью перечислены в бюджет.
Справка:
Константин Алексеевич Мягков родился 21 ноября 1953 года в с. Григорьевка, Киргизия. В 1977 г. окончил Томский политехнический институт по специальности - «горные машины и комплексы».
С 1977 г. по 1982 г. – помощник бурильщика, бурильщик Среднеленской нефтегазоразведочной экспедиции.
С 1982 г. по 1987 г. – старший инженер по противовыбросному оборудованию.
С 1987 г. по 1994 г. – начальник базы производственного обеспечения Среднеленской НГРЭ.
С 1994 г. по 1995 г. – заместитель директора УПТОКа ОАО «Ленанефтегаз».
С 1995 г. по 1997 г. – заместитель генерального директора по общим вопросам, и.о. генерального директора ОАО «Ленанефтегаз».
С сентября 1997 г. – генеральный директор ОАО «Ленанефтегаз».
Заслуженный работник народного хозяйства РС (Я), отличник охраны природы.
Награжден памятной медалью Энциклопедия "Лучшие люди России", юбилейным знаком "375 лет Якутия с Россией", медалью "За заслуги в проведении Всероссийской переписи населения", медалью "Честь и Польза".
Народный депутат РС(Я) III, IV созывов.
