Кроме того, в этом году законом увеличен общий размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предоставляемого налогоплательщику при ведении нового строительства или приобретении жилого дома. Теперь имущественный налоговый вычет на квартиры повысился с одного миллиона рублей до двух миллионов рублей.
Корреспондент ИА SakhaNews Екатерина Чемезова встретилась с начальником отдела налогообложения физических лиц УФНС РФ по РС(Я) Еленой Архангельской.
- Елена Евгеньевна, кто и в какие сроки должен подать декларацию о доходах?
- В соответствии со статьями 227 и 228 Налогового кодекса в налоговую инспекцию по месту жительства представляют декларацию, в частности, предприниматели без образования юридического лица; частнопрактикующие нотариусы; адвокаты, учредившие адвокатский кабинет; другие физические лица, которые в установленном законодательстве порядке занимаются частной практикой; граждане, получившие доходы от физических лиц по договорам гражданско-правового характера (например, договорам найма или аренды, домработницы, репетиторы, иные лица, которые оказывают услуги физическим лицам по содержанию их личных домохозяйств), реализовавшие имущество, принадлежащее на праве собственности, включая ценные бумаги, а также те, кто получил доходы за пределами РФ.
Декларацию о доходах необходимо подать до 30 апреля текущего года. В 2009 году срок подачи декларации для перечисленных мною категорий граждан приходится на 30 апреля. Декларацию можно представить в налоговую инспекцию лично или же отправить по почте. Если налогоплательщик отправляет декларацию по почте в "последний день", т.е. 30 апреля 2009 года, главное, чтобы на штемпеле конверта стояла дата отправки "30 апреля 2009 года" – значит, вы успели и никаких штрафных санкций за просрочку представления декларации применяться не будет. При этом хотелось бы напомнить, что для того, чтобы заявить свое право на получение имущественного или социального вычета, предельного срока подачи декларации не предусмотрено.
- Как организуется работа инспекций в период декларационной кампании?
- У нас недавно состоялось селекторное совещание, на котором был утвержден график работы инспекций во время декларационной кампании. Большой наплыв граждан приходится на март-апрель, поэтому режим работы будет изменен.
- Сколько человек в республике, по вашим данным, должны подать декларацию о доходах?
- Общее количество граждан, подавших декларацию в 2008 году по доходам за 2007 год, составило 26 159 человек. Это больше на 14,5 %, чем в 2006 г. Кроме того, дополнительно привлечены к декларированию 8 260 человек. Хочу отметить, что лучшие показатели по декларационной кампании в Межрайонной налоговой инспекции № 5 г. Якутска, в Нерюнгри и Алдане. В этом году мы ожидаем количество деклараций чуть больше этого уровня.
- Планируется ли внесение каких-либо изменений в форму 2-НДФЛ (справка о доходах) и 1-НДФЛ (налоговая карточка)?
- Нет. Никаких изменений в формы 2-НДФЛ и 1-НДФЛ не будет. Кстати, хочу сразу отметить, что их бланки размещены на официальном сайте Управления Федеральной налоговой службы России по РС(Я), там же размещена форма декларации 3-НДФЛ и программа по ее заполнению http://www.r14.nalog.ru/. Каждый гражданин может «скачать» программу для заполнения декларации.
- Что будет с налогоплательщиками, не успевшими подать декларацию о доходах вовремя?
- В отношении физических лиц, не успевших вовремя подать декларацию о доходах, применяются штрафы. Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, если гражданин не подал декларацию о доходах в течение шести месяцев, сумма штрафа составляет 5 % от суммы налога за каждый полный или неполный месяц опоздания, если больше, то сумма штрафа составит уже 10% от суммы налога за месяц. Кроме того, начисляются и пени. Всего по республике в прошлом году 2 573 человек сдали декларацию о доходах позже установленного законодательством срока.
- Можно ли получить налоговый вычет за оплату обучения при получении второго высшего образования, и какие документы необходимо приложить к налоговой декларации?
- Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более установленного предельного размера вычета.
С 1 января 2007 года существенно изменен порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение. Теперь при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует учитывать в налоговой декларации 3-НДФЛ в пределах нового максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-4 статьи 219 НК РФ, составляющего 100 000 рублей (без учета расходов на дорогостоящее лечение).
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение указанного социального налогового вычета, в частности, могут являться:
- договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении налогоплательщика;
- платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение;
- справка о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого (в результате отношений с которым) налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 процентов.
- Вопрос о социальном вычете на лечение. Какие документы, кроме чеков и квитанций об оплате медуслуг, необходимы?
- Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на лечение, в частности, могут являться:
- договор налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг (если такой договор заключался);
- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по утвержденной форме;
- платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям Российской Федерации;
- справка о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией либо индивидуальным предпринимателем), от которого (в результате отношений с которым) налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.
Организационно-правовая форма, так же как и форма собственности медицинского учреждения, может быть различной, при этом основным требованием к медицинскому учреждению является наличие лицензии на медицинскую деятельность.
- Я купила квартиру в декабре 2007 года. Свидетельство о регистрации права оформила в январе 2008 года. Имею ли я право на получение имущественного налогового вычета в размере двух миллионов рублей?
- Согласно закону имущественный налоговый вычет в размере двух миллионов рублей предоставляется, если расходы по приобретению или строительству жилья были произведены в 2008 году.
- Правомерно ли взимание какого-либо налога с субсидии, которая безвозмездно выделяется по программе "Обеспечение жильем молодых семей"?
- С 1 января 2008 г. статья 217 Кодекса "Доходы, не подлежащие налогообложению" дополнена пунктом 36, согласно которому не подлежат налогообложению суммы субсидий на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Действие данного пункта распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. Если субсидия получена вами до 01.01.2008, то полученная субсидия подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
- В случае предоставления имущественного налогового вычета при приобретении квартиры без отделки могу ли я заявить расходы по отделке, в частности, по приобретению и установке сантехники, приобретению газовой плиты, обоев, плитки, межкомнатных дверей, обустройству полов?
- При условии, что в договоре и акте приема – передачи квартиры предусмотрено, что квартира сдается без отделки, такие расходы учесть можно. К расходам по отделке квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, относятся расходы по приобретению и установке межкомнатных дверей, обоев, плитки, обустройству полов. Такие расходы могут осуществляться после даты акта приема-передачи квартиры налогоплательщику, заявляющему вычет, до момента государственной регистрации права собственности на квартиру.
