1. Вводится запрет заёмного труда.
Согласно 116-ФЗ, вводится запрет заёмного труда, то есть труда, осуществляемого работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем юридического или физического лица, не являющегося работодателем данного работника.
Федеральный закон от 05.05.2014 №116-ФЗ.
2. Социальные налоговые вычеты можно оформлять по месту работы.
Социальные налоговые вычеты (перечень см. в п/п. 2 и 3 п.1 ст. 219 НК) можно оформлять не в налоговой инспекции (как раньше, то есть только по истечении налогового периода и после оформления декларации по форме 3-НДФЛ), а по месту работы, и до окончания налогового периода.
Федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ
Письмо ФНС от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@
3. Введена поквартальная система предоставления расчётов по НДФЛ.
Дополнительно к годовому отчёту 2-НДФЛ вводится поквартальная система предоставления расчётов по НДФЛ.
Её особенности и общие новшества: в расчёте необходимо отражать обобщённую информацию обо всех физлицах, получивших доход от налогового агента (его обособленного подразделения), в том числе данные о выплаченных доходах, предоставленных вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога;
срок для сдачи расчёта за квартал, полугодие и девять месяцев привязан к последнему числу месяца, следующего за отчётным периодом (30 апреля, 31 июля и 30 октября);
сообщение о невозможности удержать НДФЛ можно отправлять на месяц позже — до 1 марта.
Годовой расчёт по 6-НДФЛ придётся сдавать одновременно со справками 2-НДФЛ за прошедший год, то есть не позднее 1 апреля.
Федеральный закон от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ.
4. Новое в оплате НДФЛ предпринимателями, применяющими ЕНВД и ПСН.
ИП, переведённые на уплату ЕНВД или патента должны перечислять НДФЛ и представлять отчётность за своих сотрудников по месту осуществления деятельности.
Федеральный закон от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ.
5. Срок перечисления НДФЛ: споры закончены.
В общем случае налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее даты, следующей за днём, когда физлицу выплачен доход (новая редакция п.6 ст.226 НК РФ).
Кроме того, устанавливаются специальные положения, касающиеся отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком): удержанный с них НДФЛ необходимо будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены (п.6 ст.226 НК РФ).
Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
6. Введена информационная система по учёту спецоценок условий труда.
Вступает в силу ст.18 ФЗ-426 — вводится в эксплуатацию Федеральная государственная информационная система учёта результатов проведения специальной оценки условий труда.
Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ.
7. Малый бизнес в системе государственных закупок.
С 1 января 2016 года нормы ПП 1352 распространяются на всех заказчиков (с 1 июля 2015 только на тех, чей годовой оборот не менее 10 млрд рублей): такие заказчики закупки на сумму менее 50 млн рублей должны выполнять у предприятий малого и среднего бизнеса.
Постановление Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352, письма Минэкономразвития N 31047-ЕЕ/Д28и и ФАС России № АЦ/50997/14 от 11.12.2014.
8. Шесть Общероссийских классификаторов решили не отменять.
Ранее предполагалось (приказы Росстандарта от 31 января 2014 № 14-ст и от 30.09.2014 № 1261-ст), что с 1 января 2015 (затем с 01.01.2016) года будет отменены следующие 6 классификаторов:
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП) ОК 004-93
Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД) ОК 034-2007 (КПЕС 2002) с 1 января 2016 года
Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93
Общероссийский классификатор продукции (ОКП) ОК 005-93
Одновременно предполагалось завершить переходный период применения Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008).
Однако эти решения опять пересмотрены: отложены до 2017 года (кроме случая применения ОКПД 2 в обозначении ТУ см. п. 47 ниже).
Приказ Росстандарта от 10 ноября 2015 г. № 1745-ст.
9. Об автомобильных перевозках в странах-членах ЕЭС.
Вступает в силу 1-ый этап Программы либерализации каботажных автоперевозок грузов.
Решение Высшего Евразийского экономического совета от 8 мая 2015 №13
10. Штрафы по сделкам с древесиной.
Установлены штрафы за непредставление или несвоевременное представление декларации о сделках с древесиной (ст. 8.28.1 Части I НК РФ): до 25 тыс. руб. — с физлиц, и до 200 тыс. — с юрлиц.
Статья 8.28.1 была введена в НК Федеральным законом от 28.12.2013 № 415-ФЗ.
11. Более строгий порядок регистрации предприятий.
С вводом отдельных положений ФЗ-67 в июле 2015, а по ряду его пунктов — с 2016 и 2017 годов, ужесточается порядок предоставления сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Вступающие в силу с 1 января 2016 года поправки, в частности, коснутся порядка выдачи регистрационных документов нотариусом, об удостоверении им решения собрания участников общества об изменении уставного капитала, об основаниях отказа предприятию в госрегистрации.
Федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ.
12. Об увеличении стоимости амортизируемого имущества.
Амортизируемым будет признаваться имущество, первоначальная стоимость которого превышает 100 тыс. руб. Данное положение, вступающее в силу с 1 января 2016 года, будет применяться к объектам, которые введены в эксплуатацию начиная с указанной даты.
Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ.
13. Если у компании в одном регионе несколько обособленных подразделений, то уплата налога на прибыль может осуществляться через одно из них.
Ответственным может быть любое подразделение. Принятое решение нужно отразить в налоговой учётной политике, уведомив затем ИФНС по соответствующей форме в срок до 31 декабря текущего года (ст. 288 НК РФ). Тогда с 1 января 2016 г. компания будет вправе платить налог на прибыль через одно ответственное подразделение.
Письмо ФНС России от 30.12.08 № ШС-6-3/986.
14. Об НДФЛ, которые уплачивают обособленные подразделения.
С 1 января 2016 года вступают в силу изменения, внесённые в пункт 7 статьи 226 Налогового кодекса. Согласно им, по месту нахождения обособленного подразделения будет перечисляться НДФЛ, удержанный не только из доходов его работников (по трудовым договорам), но и из доходов других физических лиц, с которым обособленное подразделение заключает гражданско-правовые договоры.
Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
15. Вводится новая форма журнала учёта объёма розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Журнал заполняется по месту осуществления деятельности организациями, осуществляющими розничную продажу алкогольной или спиртосодержащей продукции, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную продажу пива и напитков, изготовленных на его основе, сидра, пуаре, медовухи или спиртосодержащей продукции.
Журнал заполняется не позднее следующего дня после факта розничной продажи каждой единицы потребительской тары (упаковки) алкогольной продукции либо по факту вскрытия транспортной тары (в том числе многооборотной), используемой для поставки и розлива продукции потребителю, на бумажном носителе либо в электронном виде с использованием программных средств ЕГАИС.
Приказ Росалкогольрегулирования от 19.06.2015 № 164.
16. Показатели для скидок и надбавок к тарифам взносов «на травматизм» на 2016 год.
Утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2016 год (по кодам ОКВЭД).
Чтобы получить скидку на 2016 год, в территориальное отделение ФСС России необходимо представить заявление не позднее 1 ноября текущего года.
Постановление ФСС от 26.05.2015 № 72.
17.Повышение размера пенсии сельским жителям.
Ст. 17 ФЗ-400
14. Лицам, проработавшим не менее 30 календарных лет в сельском хозяйстве, не осуществляющим работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», устанавливается повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности в размере 25 процентов суммы установленной фиксированной выплаты к соответствующей страховой пенсии, предусмотренной частями 1 и 2 статьи 16 настоящего Федерального закона, на весь период их проживания в сельской местности.
15. При выезде граждан, указанных в части 14 настоящей статьи, на новое место жительства за пределы сельской местности повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности, предусмотренное частью 14 настоящей статьи, не устанавливается.
Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
18. Вступят в силу требования к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере госзакупок.
Определены требования к порядку разработки и принятия, содержанию, обеспечению исполнения правовых актов:
Правительства РФ, утверждающих правила определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами РФ, а также правила определения требований к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг), закупаемым для обеспечения федеральных нужд; иных актов.
Постановление Правительства РФ от 19.05.2015 № 479.
19. Новые КБК для страховых взносов в ПФР: решение и его отмена.
Речь идёт, в частности, о кодах, предназначенных для перечисления взносов, которыми облагаются как выплаты, не превышающие предельную величину, так и суммы, выплаченные сверх неё.
Однако это решение отменено уже в декабре.
Приказ Минфина России от 08.06.2015 № 90н.
20. Пакет новых требований по государственным закупкам.
Начинают действовать новые требования к форме и порядку ведения плана-графика закупок для обеспечения региональных и муниципальных нужд: планы-графики формируются заказчиками в соответствии с планами закупок и содержат перечень закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на финансовый год и являются основанием для осуществления таких закупок.
Новыми требованиями, в частности, уточнён порядок внесения изменений в планы-графики, а также порядок включения в них информации об отдельных закупках.
Определён порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд: установлены сроки формирования планов закупок для федеральных государственных заказчиков, регламентирован порядок взаимодействия заказчиков и главных распорядителей средств федерального бюджета по вопросам формирования и корректировки планов закупок.
Установлен порядок формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд: определено, что планы-графики закупок утверждаются заказчиками в течение 10 рабочих дней и формируются ежегодно на очередной финансовый год в соответствии с планом закупок. В них включается перечень товаров, работ, услуг, закупка которых осуществляется путём проведения конкурса, аукциона, запроса предложений, запроса котировок, закупки у единственного поставщика или иным способом, определённым Правительством РФ.
Утверждены правила обоснования закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд: при обосновании заказчик осуществляет обоснование выбора объекта (объектов) закупки, обоснование начальной (максимальной) цены контракта (или цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком).
Постановления Правительства от 05.06.2015 №№ 552, 553, 554 и 555.
21. Для обществ с ограниченной ответственностью вводится возможность действовать на основе типового устава.
Для целей регистрации юридического лица, действующего на основе типового устава, в регистрирующий орган представлять устав ни в бумажной, ни в электронной форме не требуется. Индивидуальные сведения о конкретном юридическом лице будут содержаться только в ЕГРЮЛ.
При этом возможность разработки своих уставов для ООО сохраняется, которые будут именоваться «уставами, утверждёнными учредителями (участниками) общества».
Кроме того, общество может переходить с типового устава на индивидуальный, и наоборот, в любой момент своей деятельности.
ФЗ вступил в силу частично в декабре 2015 года; остальная часть положений вводится с 1 января 2016 года.
Федеральный закон от 29.06.2015 № 209-ФЗ.
22. Изменены критерии отнесения предприятия к малому и среднему бизнесу.
Поправками к 209-ФЗ юрлица или индивидуальные предприниматели к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСРП) с 30 июня 2015 года могут относиться, если за предшествующий календарный год выполнены условия, соответственно, для средних, малых и микропредприятий:
1. По средней численности работников — от 101 до 250, до 100 и до 15 работников;
2. По выручке за календарный год от реализации товаров (работ, услуг) — до 2 млрд., 800 млн. и до 120 млн. рублей (без НДС); то есть значения данных критериев удвоены.
Третий критерий — доля участия в уставном капитале не должна превышать:
государства, субъектов РФ, муниципальных образований, благотворительных и иных фондов, общественных и религиозных организаций — 25 процентов;
иностранных юридических лиц — 49 процентов (суммарная доля участия);
одного или нескольких предприятий, не являющихся малыми и средними, — 49 процентов (суммарная доля участия).
Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 156-ФЗ и Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 № 702.
23. О запрете плановых неналоговых проверок малого бизнеса.
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года не будут проводиться плановые проверки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля в отношении юрлиц и ИП, чья деятельность отвечает условиям отнесения их к малым предприятиям по критериям ст.4 Федерального закона от 14.07.2007 года № 209-ФЗ.
Предусмотрены исключения для некоторых видов деятельности.
Перечень проверок регламентируется п.3 ст.1 ФЗ-294 от 26.12.2008 г. То есть ни на налоговые проверки, ни на проверки со стороны фондов вводимый запрет не распространяется.
Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ.
24. Увеличены лимиты выручки, при соблюдении которых компании вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль.
С 2016 года организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышают в среднем 15 млн. рублей за каждый квартал, смогут платить авансы по налогу на прибыль только по итогам квартала (в 2014 году лимит — 10 млн. рублей).
Значительное послабление предусмотрено и для вновь созданных организаций: если их выручка не будет превышать 5 млн. рублей в месяц либо 15 млн. рублей в квартал, они смогут перечислять только квартальные платежи.
Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ.
25. Дополнительные льготы для фирм и предпринимателей, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН.
В частности, законами субъектов РФ для предприятий на УСН с типом «доходы» ставка налога может быть установлена в пределах от 1 до 6%; в ряде случаев города федерального значения могут снижать до 7,5% ставку по ЕНВД.
Кроме того, расширен перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели вправе применять ПСН.
Льготы по ЕНВД применяются с 1 октября 2015 года, по УСН — с 1 января 2016 года.
Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ.
26. Ввод нового Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008) перенесён.
Новый классификатор обеспечивает, в частности, проведение работ по оценке объёмов, состава и состояния основных фондов; осуществления международных сопоставлений по структуре и состоянию основных фондов; расчёта рекомендательных нормативов проведения капитальных ремонтов основных фондов.
Ранее предполагалось, что действующий Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94 с 1 января 2016 года будет заменён новым (Приказ Росстандарта от 12.12.14 № 2018-ст). Однако данное решение перенесено на 2017 год.
Приказ Росстандарта от 10.11.2015 г. № 1746-ст.
27. Создаётся единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Целями его создания являются подтверждение происхождения программ из Российской Федерации, расширение их использования и оказание мер государственной поддержки российским правообладателям программного обеспечения.
Федеральный закон от 29.06.2015 № 188-ФЗ.
28. О базе налога на имущество по объектам торгово-офисного назначения.
С 1 января 2016 года налог на имущество организаций с недвижимости торгово-офисного назначения будет исчисляться не только собственниками, но и организациями, владеющими этими объектами на праве хозяйственного ведения; за налоговые периоды с 2016 года налоговой базой по объекту является его кадастровая стоимость.
Информация ФНС от 08.12.2015.
29. Обновлена форма № 1-предприятие.
Новая форма федерального статистического наблюдения применяется с отчёта за 2015 год. Срок представления такой отчетности — 1 апреля 2016 года.
Приказ Росстата от 15.07.2015 № 320.
30. Новая форма статистической отчётности для микро-предприятий.
Утверждена форма федерального статистического наблюдения № ТОРГ (микро) «Сведения об оборотах розничной торговли и общественного питания микропредприятия».
Отчёт предоставляют микро-предприятия, которые:
ведут розничную торговлю (включая торговлю автотранспортными средствами, мотоциклами, их узлами и принадлежностями, моторным топливом);
оказывают услуги общественного питания.
Срок представления отчёта в органы Росстата — 5 февраля.
Для микропредприятий, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок предоставления статистической отчётности (НК РФ, статья 346.11, п. 4). Данные предприятия предоставляют форму N ТОРГ(микро) на общих основаниях.
Приказ Росстата от 07.08.2015 № 366.
31. Статистические сведения об автотранспорте подаются по обновленной форме.
Начиная с отчёта за 2015 год, внесены изменения в форму статистического наблюдения № 1-ТР (автотранспорт), а также в правила её заполнения.
По данной форме отчитываются почти все юрлица, имеющие автомобили в собственности, на праве хозяйственного ведения, по договору лизинга или аренды.
Приказ Росстата от 18.08.2015 N378.
32. Обновлены формы статистической отчётности по ценам и финансам.
Это, например, годовая форма № 12—Ф «Сведения об использовании денежных средств», месячная форма № П—3 «Сведения о финансовом состоянии организации»
Приказ Росстата от 22.07.2015 № 336.
33. О формировании идентификационного кода закупки.
Установлены правила формирования идентификационного кода закупки, который представляет собой 36-значный цифровой, машиночитаемый код. В состав кода включаются сведения о годе размещения сведений об осуществлении закупки, идентификационный код заказчика, номер закупки согласно плану закупок, номер закупки согласно сформированному плану-графику закупок, информация о коде объекта закупок.
Формирование идентификационного кода осуществляется заказчиком.
Приказ Минэкономразвития от 29.06.2015 № 422.
34. Отменены сроки действия во времени ряда внесистемных величин, допускаемых к применению в РФ.
Из Положения о единицах величин, допускаемых к применению в Российской Федерации, исключены сведения о том, что применение величин «грамм-сила», «грамм-сила на квадратный сантиметр», «миллиметр водяного столба», «метр водяного столба» и «атмосфера техническая» действует до 2016 года.
Постановление Правительства от 15.08.2015 №847.
35. Вводятся новые санкции:
за непредставление в срок ежеквартального расчёта по НДФЛ — штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
за опоздание с подачей расчёта по НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) все операции по банковским счетам предприятия могут быть «заморожены»;
за каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб. Освобождение от ответственности возможно, только если уточнённые документы поданы в ИФНС до того, как налоговому агенту стало известно, что инспекция обнаружила недостоверность поданных сведений.
Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
36. От утверждения авансового отчёта о командировке зависит день фактического получения дохода.
Датой получения дохода при расчёте НДФЛ считается последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт после возвращения работника из командировки (пп.6 п.1 ст.223 НК РФ).
Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
37. Новый лимит на право подать отчёт по НДФЛ на бумажном носителе.
По общему правилу налоговый агент обязан представлять расчёт исчисленных и удержанных сумм НДФЛ и сведения о доходах физлиц в электронной форме (абз.7 п.2 ст.230 НК РФ).
До 1 января 2016 года для подачи формы 2-НДФЛ на бумажном носителе действовал лимит по числу физлиц, получивших доход за год, — до 10 человек; с 1 января 2016 года — до 25 человек.
Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ. Письмо ФНС России от 05.11.2015 № БС-4-11/19263.
38. Возрастают ставки акцизов на некрепкий алкоголь, табачные изделия, автомобили и бензин.
Повышение касается ставок на вино, пиво, сигареты, автомобили с мощностью двигателя свыше 90 л. с. Увеличивается ставка на автомобильный бензин для всех классов.
При этом, ставка акциза на прямогонный бензин и моторные масла снижается (п. 1 ст. 193 НК РФ).
Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ.
39. Тариф на соцстрахование «предоставленного» персонала зависит от принимающей стороны.
Принимающая сторона должна передать страхователю — компании, временно направившей своих сотрудников по договору о предоставлении труда работников — информацию, которая нужна для определения страхового тарифа, надбавок, скидок (п. 2.1 ст. 22 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве).
При расчёте суммы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний страхователь должен руководствоваться сведениями об основном виде деятельности принимающей стороны, учитывая результаты спецоценки условий труда на её рабочих местах и иную полученную информацию.
Федеральный закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ.
40. Производственный календарь на 2016 год.
При 40-часовой рабочей неделе норма времени составит за 2016 год 1 974 часа, что на три часа больше, чем в 2015 году.
41. Эффективность деятельности руководителей ИФНС будут оценивать люди.
С 1 января 2016 года оценивать эффективность деятельности руководителей территориальных органов ФНС граждане будут по результатам предоставления государственных услуг.
Оценка выставляется по 5-балльной шкале по критериям, в частности — время предоставления государственных услуг; время ожидания в очереди и т. п.
Постановление Правительства от 23.07.2015 № 1012.
42. Изменения в Федеральном законе № 44-ФЗ.
Вступают в силу положения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», регулирующие, в частности, планирование и нормирование закупок.
Обзорная информация — здесь.
43. Льготная ставка налога на прибыль в Москве.
С 1 января 2016 года устанавливается пониженная до 13,5% ставка налога на прибыль организаций в части налога, подлежащего зачислению в бюджет города, для организаций — субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные приоритетные проекты Москвы, для управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков.
Кроме того, с 1 января 2016 года утрачивает силу Закон города Москвы от 23 января 2013 года № 2 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для резидентов технополисов, технологических парков и индустриальных парков»
Закон города Москвы от 07.10.2015 № 52
44. Отмена льгот и новые ставки по налогу на имущество в Москве.
Утрачивают силу положения о льготах по налогу на имущество в г. Москве, в частности, для организаций — резидентов технополисов; утрачивают силу ряд законов г. Москвы. Одновременно вводятся новые льготы.
Закон г.Москвы от 07.10.2015 № 51.
45. Нормирование госзакупок: общие правила установления требований к закупаемым товарам.
С 1 января 2016 г. вводится нормирование в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд, а также порядок определения требований к закупаемым ГК «Росатом» и «Роскосмос» отдельным видам товаров, работ, услуг (по 6-значному коду позиции ОКПД 2). Определяются предельные цены и требования к потребительским свойствам товаров.
Постановление Правительства от 02.09.2015 № 926.
46. О представлении информации в ЕГАИС при розничной продаже пива.
С 1 января 2016 года при розничной продаже пива необходимо представлять информацию в ЕГАИС в части отражения факта закупки алкогольной продукции; представление сведений о розничных продажах не предусмотрено.
Письмо Росалкогольрегулирования от 21.09.2015 № 17788/15-02.
47. Изменение обозначения ТУ на продукцию.
В обозначении технических условий на продукцию с 1 января 2016 года будет использоваться шестиразрядный код Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОКПД2 (ОК 034-2014).
Информация Росстандарта.
48. Об изменении срока для сообщения в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ.
С 1 января 2016 года изменён срок для передачи в ИФНС информации о невозможности удержать НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ранее — в течение месяца после окончания налогового периода).
Порядок вводится, начиная с представления сведений о доходах за налоговый период 2015 года.
Письмо ФНС от 19.10.15 № БС-4-11/18217
49. Вводится в действие ежеквартальная форма 6-НДФЛ
В расчёте представляется информация по всем физическим лицам: о суммах доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.
Расчёт составляется на основании данных учёта нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Утверждены форма 6-НДФЛ и её .xml-формат.
Приказ Минфина от 14 октября 2015 № ММВ-7-11/450@.
50. Льготы для медицинских и образовательных организаций
Таковые организации могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль, если занимаются в том числе уходом и присмотром за детьми.
Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ.
51. Изменяется порядок уплаты налога на имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Если налоговая база определена исходя из кадастровой стоимости имущества, она подлежит налогообложению либо у собственника, либо и у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения.
Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ.
52. Расширен перечень организаций, которые могут применять УСН.
Организации, имеющие представительства (но не филиалы!), также получают право на применение УСН.
Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 84-ФЗ.
53. О составе доходов и расходов, признаваемых при ЕСХН и УСН.
Организации на УСН или ЕСХН не должны включать в доходы НДС, полученный в связи с выставлением счетов-фактур. Вместе с тем, запрещается включать в расходы суммы НДС, перечисленные в бюджет.
Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 84-ФЗ.
54. Вступают в силу правила размещения в единой информационной системе в сфере закупок планов закупок и планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
Планы-графики содержат перечень закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд на финансовый год и служат основанием для проведения закупок. Планы и планы-графики размещаются в единой информационной системе в течение трёх рабочих дней со дня их утверждения или изменения.
Постановление Правительства от 29.10.2015 № 1168.
55. Частные агентства занятости должны проходить аккредитацию.
На право осуществления деятельности по предоставлению труда работников частные агентства занятости должны проходить аккредитацию в Федеральной службе по труду и занятости.
Постановление Правительства от 29.10.2015 № 1165.
56. Отредактирован перечень товаров, работ и услуг, закупка которых осуществляется в электронной форме.
В частности, уточнено что представитель заказчика для размещения извещения о закупке определяет и указывает соответствующие коды товаров, работ, услуг по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) и коды по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2).
Постановление Правительства от 11.11.2015 № 1217.
57. Новые коды доходов и вычетов при формировании справки 2-НДФЛ.
13 ноября в Минюсте под № 39705 зарегистрирован Приказ ФНС РФ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», вступающий в силу с 29 ноября 2016 года.
Все ранее применявшиеся справочники «Кодов доходов» и «Кодов вычетов» упраздняются.
Приказ ФНС от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@.
58. О нормах профессионального поведения нотариусов
Определены требования к профессиональному поведению нотариуса: по отношению с клиентами, с нотариальной палатой, коллегами и органами государственной власти.
Кодекс профессиональной этики нотариусов.
59. Увеличен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Увеличиваемый с 3 000 до 12 000 рублей вычет по НДФЛ предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям в отношении:
ребёнка-инвалида до 18 лет;
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам, на обеспечении которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6 000 рублей.
Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ.
60. Увеличен лимит на размер дохода для предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.
Увеличен с 280 000 до 350 000 рублей размер дохода, при достижении которого (нарастающим итогом с начала года) стандартные налоговые вычеты не предоставляются.
Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ
61. Изменён коэффициент-дефлятор для расчёта ЕНВД в 2016 году.
Коэффициент-дефлятор, на который умножается базовая доходность, равен теперь 1,798 против ранее установленного на 2016 год значения 2,083.
Приказ Минэкономразвития от 18.11.2015 № 854.
62. Ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ
В дальнейшем ставка рефинансирования будет меняться одновременно с изменением ключевой ставки на ту же величину; самостоятельное значение ставки рефинансирования не устанавливается.
Информация Банка России от 11 декабря 2015.
63. Увеличивается МРОТ
МРОТ увеличен на 4 % — с 5 965 до 6 204 руб. в месяц.
При таком повышении соотношение МРОТ с прогнозируемой величиной прожиточного минимума трудоспособного населения оценивается в 53,6 %.
Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ.
64. Заморожены выплаты владельцам памятников истории и культуры федерального значения по компенсации расходов по их сохранению.
До 1 января 2017 г. приостановлена выплата владельцам памятников истории и культуры федерального значения по компенсации расходов по их сохранению.
Федеральный закон от 14.12.2015 № 366-ФЗ.
65. Увеличивается размер утилизационного сбора.
В отношении новых транспортных средств сбор увеличен на 65 процентов.
Постановление Правительства от 11.12.2015 № 1350.
66.Изменения на таможне.
Введен пакет изменений таможенного законодательства, начиная с 1 января по 31 марта 2016 года. Например, в рамках ЕАЭС начинает осуществляться функционирование общих рынков лекарственных средств и медицинских изделий (изделий медицинского назначения и медицинской техники).
67. Штраф за недостоверный документ.
С 1 января 2016 года за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе, по форме 2-НДФЛ), предприятия будут штрафоваться на 500 рублей за каждый документ (см. 113-ФЗ от 02.05.2015).
ФНС России рекомендует налоговым агентам в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган принять меры по актуализации персональных данных работников.
Письмо ФНС от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@.
68. Об отмене решения о разделении уплаты страховых взносов по разным КБК
Разделять по разным КБК страховые взносы с доходов в пределах лимита и сверх него не нужно — Минфин поменял своё решение.
Приказ Минфина от 01.12.15 № 190н.
69. Вывод из эксплуатации сайта госзакупок.
В связи с вводом в эксплуатацию единой информационной системы в сфере закупок сайт www. zakupki. gov. ru прекращает действовать с 1 января 2016 года.
Приказ Казначейства России от 22.12.2015 № 355.
70. Закон о льготах на капрмеонт для инвалидов
Инвалиды I И II групп получили льготу в 50% при оплате взноса на капремонт.
71. О льготах при продаже недвижимости.
Продажа недвижимости физическим лицам не будет облагаться налогом, если объект находился в собственности 5 и более лет(раньше - через три года).
72. Регламент о топливе по стандарту «Евро-5».
Вступил в силу регламенты Таможенного союза, касающиеся требований к автомобильному, авиационному, дизельному и судовому топливу. Согласно ним, будет запрещено производить и выпускать в оборот топливо ниже экологического класса 5 («Евро-5»).
73.Закон о регламенте молочной продукции.
Вступил в силу технический регламент Евразийского экономического союза на молоко и молочную продукцию. Вводится понятие «молочного напитка», которое распространится, в том числе, на восстановленное молоко.
74. Закон о 50% штрафах за нарушение ПДД.
Нарушитель ПДД, заплативший штраф не позднее 20 дней с даты его выписки, имеет право оплатить лишь половину суммы от указанной в квитанции.
При этом скидка на уплату штрафа не предоставляется в следующих случаях:
вождение в состоянии алкогольного опьянения;
повторное управление незарегистрированным транспортным средством;
передача управления лицу, находящемуся в состоянии опьянения;
повторное превышение скорости в течение года;
повторный проезд на запрещающий сигнал светофора в течение года.
75. Запрет на использование дрифтерных сетей для рыболовства.
Запрещается использование плавных (дрифтерных) сетей при ловле рыб, совершающих миграции для нереста. Он распространяется как на промышленную добычу, так и на добычу в научно-исследовательских целях.
76. Закон о владении иностранцами российскими СМИ.
Иностранные государства, физические и юридические лица, международные организации, а также российские компании с иностранным участием могут владеть не более 20% в уставном капитале СМИ, зарегистрированных в РФ.
77. Закон о выплатах семьям пропавших без вести военнослужащих.
Cемьи пропавших без вести военнослужащих будут получать ежемесячные компенсации в размере 14 тысяч рублей в месяц. До этого момента выплаты полагались только семьям погибших военнослужащих.
78. Закон о выгодных путешествиях по России всей семьёй.
Вступил в силу закон о компенсации средств, затраченных на отдых в Крыму, Карелии и на Камчатке. Семья, приобретающая в турагентстве путёвки для отдыха на любом российском курорте, сможет вернуть потраченные деньги практически в полном размере. Расчёт возвращаемой суммы будет производится в зависимости от стоимости путёвки, которая не должна превышать 50 тыс. рублей на одного человека.
79. Закон о «праве на забвение».
Поисковые системы обязаны по требованию гражданина в течение 10 дней с момента получения запроса удалить ссылку, на которой указана информация о нём.
Исключение — информация о событиях, содержащих признаки преступлений, сроки привлечения к уголовной ответственности по которым не истекли.
Поисковик в течение 10 дней должен принять решение об удалении ссылок или попросить заявителя предоставить дополнительные сведения. Если компания без основания на то откажется удалить ссылки, заявитель вправе подать на неё в суд по месту жительства. При этом оператор не имеет права раскрывать информацию о факте обращения гражданина.
80. Закон о «запрете на роскошь» для чиновников.
С 1 января, согласно ФЗ о поправках в ФЗ о «О госзакупках», руководителей федеральных госорганов и их заместителей ограничат в закупке товаров и услуг, имеющих «избыточные потребительские свойства» или являющихся предметами роскоши. Так:
стоимость легковых автомобилей должна варьироваться от 1,5 млн до 2,5 млн рублей, при этом мощность автомобиля не должна превышать 200 лошадиных сил;
предельная цена мобильных телефонов должна составлять 15 тысяч рублей;
госорганы должны будут закупать софт из специального реестра российского программного обеспечения;
для предметов мебели цена не установлена, но показателем их стоимости станет материал, из которого они изготовлены. Например, чиновникам руководящих должностей разрешено закупать мебель из массива ценных пород древесины с кожаной обивкой, а их заместителям — из менее ценных пород (хвойные, береза и другие) с обивкой из ткани.
81. Льготы на капремонт для инвалидов
С 1 января инвалиды I или II группы смогут получить 50% льготу при оплате взноса на капремонт.
82. Введён план обороны РФ на 2016-2020 годы.
Введён в действие план обороны РФ на 2016–2020 годы.
Этот документ:
обозначает потенциальные риски и угрозы для государства;
определяет направление развития вооружённых сил;
определяет реализацию программ вооружения;
определяет вопросы мобилизационной подготовки и территориальной обороны.
83. Изменение правил исчисления пени за просрочку оплаты услуг ЖКХ.
С 2016 года при наличии задолженности за коммунальные услуги на период до 30 дней пени не будут начисляться, с 31-го до 90-го дня включительно задолженности пени, как и сейчас, будут ежедневно учитываться из расчета по 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, а с 91-го дня размер пени вырастет до 1/130 ставки рефинансирования от размера задолженности за каждый день просрочки платежа. Сегодня "льготного месяца" на оплату услуг ЖКХ не предусмотрено, а размер пени остается неизменным независимо от продолжительности просрочки – 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга за каждый день просрочки (ч. 14 ст. 55 Жилищного кодекса РФ).
84. Отказ от индексирования пенсий работающим пенсионерам.
С 2016 года суммы страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней будут выплачиваться им без учета индексации фиксированной выплаты на уровень ежегодного роста потребительских цен, повышения этой выплаты с учетом роста доходов ПФР и корректировки размера страховой пенсии при повышении пенсионного коэффициента и уровня инфляции.
85. Унифицировано исчисление стажа муниципальной службы во всех субъектах РФ.
В стаж муниципальной службы для назначения пенсии за выслугу лет и при определении продолжительности отпуска за выслугу лет будут включаться периоды замещения должностей, которые включаются в стаж государственной гражданской службы.
Ранее периоды замещения должностей, включаемые в стаж муниципальной службы в одном субъекте, часто не учитываются при переходе на муниципальную службу в другом.
86. Работодателям РФ запрещено нанимать граждан Турции.
В соответствии с Указом Президента РФ о мерах по обеспечению национальной безопасности России и защите граждан России от преступных и иных противоправных действий и о применении специальных экономических мер в отношении Турции введен запрет или ограничение для организаций, находящихся под юрисдикцией Турецкой Республики, на выполнение ими отдельных видов работ на территории РФ по перечню, определяемому правительством. Также вводится «запрет для работодателей, заказчиков работ (услуг), не включенных в перечень, определяемый правительством РФ, на привлечение с 1 января 2016 г. для осуществления трудовой деятельности, выполнения работ (оказания услуг) работников из числа граждан Турецкой Республики, не состоящих в трудовых и (или) гражданско-правовых отношениях с указанными работодателями, заказчиками работ (услуг) по состоянию на 31 декабря 2015 г.
87. Закон об основах государственно-частного партнерства.
Закон определяет понятия ГЧП и МЧП. Соглашение о ГЧП и МЧП может быть заключено не менее чем на три года, при этом частным партнером не могут быть ГУПы и МУПы, государственные и муниципальные учреждения, публично-правовые компании, фонды, а также некоммерческие организации в форме фондов.
В законе прописываются обязательные элементы соглашения, при этом не допускается заключение договоров в отношении источников тепловой энергии, тепловых сетей, объектов водоснабжения и водоотведения.
Закон закрепляет гарантии прав и интересов частных партнеров при реализации ГЧП и МЧП, также предусматривается смена частного партнера в случае инициативы финансируемой стороны. Также в законе прописана возможность использования не концессионных моделей ГЧП на федеральном, региональном и местном уровнях.
88. Дети погибших на службе сотрудников СК РФ получат привилегии при поступлении в вузы.
В России вступил в силу закон, предоставляющий детям погибших на службе сотрудников СК РФ привилегии при поступлении в вузы.
Также продлен срок переименования российских колледжей и коррекционных школ на полгода - до 1 июля 2016 г.
Образовательные учреждения должны не позднее 1 июля 2016 г. привести в соответствие с законодательством свои наименования и уставы. Так, коррекционные образовательные учреждения должны стать общеобразовательными организациями, учреждения начального и среднего профессионального образования - профессиональными образовательными организациями, высшего профессионального образования - образовательными организациями высшего образования, образовательные учреждения дополнительного образования детей - организациями дополнительного образования. Переименоваться должны и специальные учебно-воспитательные учреждения для детей и подростков с девиантным поведением.
Подготовлено по материалами сайтов "Гарант", "Аргументы и факты", "Служба налогоплательщика", kozyrkov.ru.
