На вопросы посетителей портала SakhaNews отвечает заместитель руководителя Управления ФНС России по Республике Саха (Якутия) Петухов Анатолий Александрович - советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса
Если я – просто физическое лицо, в каких случаях я должен подавать в налоговый орган декларацию о доходах?
Согласно статьям 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации декларируют доходы, полученные в 2006 году:
- физические лица, занятые предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - по доходам, полученным от этой деятельности;
- нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой, - по доходам, полученным от своей практики;
- физические лица, получившие вознаграждения от других физических лиц, по заключенным с ними гражданско-правовым договорам, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
- физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности;
- физические лица, получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
- физические лица, получившие выигрыши от игры в лотерею, на тотализаторе и в других основанных на риске играх, - при этом размер выигрыша значения не имеет.
Налогоплательщики, получившие вышеперечисленные доходы, представляют не позднее 2 мая 2007 года декларацию формы №3-НДФЛ в территориальный налоговый орган по месту своего жительства.
В какой срок я должен выплатить налоги за 2006 год?
В соответствии со статьей 216 Кодекса налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.
Таким образом, налогоплательщики, заполняя налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам 2006 года, указывают в ней все полученные ими в 2006 году доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, суммы налога, уплаченные у источника выплаты, суммы налога, уплаченные на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также уплаченные самостоятельно и суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета.
На основании пункта 6 статьи 227 Налогового кодекса РФ сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате (доплате), налогоплательщик должен уплатить в бюджет за 2006 год не позднее 15 июля 2007 года.
Могу ли я представить декларацию о доходах по Интернету или по почте?
В 2007 году налогоплательщики будут представлять декларацию о доходах по форме, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2005 №153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядка ее заполнения» ( зарегистрирован в Минюсте России 24.01.2006, рег. №7409).
Декларация представляется в налоговую инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ – 3-32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16.05.2002, рег. «3437).
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц размещена на Интернет –сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, Интернет-сайте Управления ФНС России по РС(Я) по адресу www.r14.nalog.ru, здесь же в разделе «Программные средства для юридических и физических лиц» можно будет найти и программу по автоматизированному заполнению декларации «Декларация 2006».
Бланки деклараций можно получить бесплатно в любом территориальном налоговом органе.
Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком лично или его уполномоченным (законным ) представителем, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи, то есть по Интернету.
Мою декларацию в налоговой будет представлять мой главный бухгалтер. Как правильно оформить его полномочия?
Если сведения декларации подтверждает Ваш уполномоченный представитель, укажите в самой декларации основание его представительства, а именно документ, подтверждающий его полномочия (например, доверенность). Приложите копию этого документа.
Как воспользоваться налоговой амнистией?
1 марта 2007 года вступил в силу Федеральный закон «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» от 30.12. 2006 № 269-ФЗ.
Данный закон позволяет легализовать доходы, полученные до 1 января 2006 год.
Воспользоваться им может любой гражданин. Исключение составляют те лица, в отношении которых имеется вступивший в законную силу обвинительный приговор за совершение преступления, предусмотренного ст. 198 Уголовного кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица). Возможность легализовать доходы действует до 1 января 2008 года. Уплата декларационного платежа является добровольной, а данные о плательщике не подлежат разглашению. Уплатив декларационный платеж, физическое лицо считается исполнившим:
- обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, также считается исполнившим обязанность по уплате единого социального налога);
- обязанность по предоставлению соответствующих налоговых деклараций.
Для уплаты декларационного платежа физическому лицу следует:
1.Самостоятельно исчислить общую сумму легализуемых доходов, полученных до 1 января 2006 года. При этом не имеют значения виды дохода и применяющиеся к ним налоговые ставки.
2.Исчислить 13 % от общей суммы легализуемых доходов. Эта сумма составит декларационный платеж.
3.Прийти в банк, уполномоченный Центробанком на проведение операций по легализации доходов.
4.Заполнить заявление на перевод денежных средств по форме, установленной кредитными организациями, об уплате декларационного платежа. Документы, подтверждающие уплату, а также сведения, содержащиеся в них, являются конфиденциальными, в том числе для налоговых органов. Указанные документы и сведения не могут передаваться другим лицам в нарушение порядка, установленного законом, а также являться доказательством обвинения по уголовным делам и делам об административных нарушениях.
5.Внести декларационный платеж. Перечислить платеж можно в наличной или безналичной форме. Из банка платеж поступит на счета территориальных органов Федерального казначейства.
6.Сохранить документы, подтверждающие факт уплаты декларационного платежа, которые являются подтверждением исполнения физическим лицом обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в пределах внесенной суммы этого платежа.
Более подробные разъяснения содержатся в совместном письме Банка России, Минфина России и Федерального казначейства от 20.02.2007 № 03-04-08-01/7, № 42-7.1-15/5.2-69, № 20-т «О порядке применения отдельных положений ФЗ от 30 декабря 2006 г. N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».
Подготовила Марина Станицкая
